中报]华润生化2006年中期报告

原创 2020-08-23 00:33  阅读

  本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  公司负责人董事长于旭波先生、主管会计工作负责人财务总监金荣鑫先生、会计机构负责人财务管理部经理祖兰兰女士声明:保证中期报告中财务报告的真实、完整。

  3、《股份转让协议》是指2005年11月25日公司第一大股东华润(集团)有限公司与中粮生化投资有限公司签署的关于吉林华润生化股份有限公司股份的《股份转让协议》.

  4、华润集团指公司现第一大股东华润(集团)有限公司,《股份转让协议》的转让方。

  5、中粮集团指中国粮油食品(集团)有限公司,《股份转让协议》的受让方的控制人。

  6、中粮生化指中粮生化投资有限公司,是中粮集团注册在境外的全资子公司中粮(BVI)有限公司的全资子公司,是《股份转让协议》的受让方。

  7、四粮库货款纠纷案指原告德惠市第四粮库起诉公司及公司控股子公司黄龙食品工业有限公司货款纠纷案。

  8、深圳仓储股份权属纠纷案是指公司所持深圳物业吉发仓储有限公司25%股份的权属纠纷案:

  1993年公司设立时,主要发起人吉林省开发建设投资公司(以下简称吉发投资)以其持有的深圳物业吉发仓储有限公司(以下简称深圳仓储)25%股权及其他资产作为其发起人资产,与其他四家发起人共同发起设立公司。但由于种种原因深圳仓储25%股权一直未能过户到本公司名下。该项股权后因吉发投资与他人的纠纷被深圳市中级人民法院查封冻结,另被吉林省东辽县人民法院轮候查封冻结。

  为维护公司的利益,2006年1月公司以吉发投资为被告向吉林省高级人民法院提起了确权诉讼,2006年2月经法院审理,吉林省高级人民法院做出(2006)吉民二初字第6号民事调解书,确认吉发仓储25%的股权归华润生化享有,吉发投资不享有该股权。上述调解书已生效,据此公司已向吉林省高级人民法院申请强制执行,省高院已指定吉林省榆树市法院执行。

  ⑦经营范围:食品加工业。以玉米等农副产品为原料的深加工业,与加工业相配套的运输业、仓储业、包装业及国内外进出口贸易;工业区、住宅区、仓储区的房地产开发及相配套的服务设施开发;物资、供销、粮油贸易、商业、技术信息咨询服务、广告、建筑装璜。

  ④经营范围:食品加工、以玉米等农副产品为原料的深加工、与加工业相配套的运输业、仓储业、包装业及技术开发、信息咨询、粮油经销(国家法规禁止的除外)

  2004年4月29日因公司所在地街路改名而变更工商登记,变更后注册地址为长春市经济技术开发区仙台大街1717号

  ④经营范围:经营食品加工、以玉米及其他农副产品为原料的深加工以及与加工业相配套的仓储业、包装业,相关行业的技术开发、信息咨询(凭许可证经营)

  2006年8月9日公司变更法定代表人为于旭波,企业类型为股份有限公司(中外合资,上市)

  3、按中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》第9号的要求计算的净资产收益率及每股收益情况

  (一)报告期内,公司尚未进行股权分置改革;公司股份总数及股本结构未发生变化。

  Ⅰ、公司第一大股东华润集团于2005年11月25日与中粮生化签署了《股份转让协议》,以协议收购方式转让其所持公司37.03%的股份;2006年3月华润集团已取得国务院国资委“关于吉林华 润生化股份有限公司股份转让有关问题的批复”,目前中粮集团正等待商务部的批准文件,并在中国 证监会对其收购事宜审核无异义、豁免其要约收购义务后,完成37.03%股份的过户工作(公司相关公告刊登于2005年11月29日、12月9日、2006年7月7日《上海证券报》)。

  Ⅱ、2006年6月30日,公司查询中国证券登记结算有限责任公司上海分公司PROP上市公司网获悉:公司第四大股东深圳市清水河实业公司所持公司1,291,958股法人股于2005年7月21日被司法冻结。

  Ⅲ、2006年6月30日,公司查询中国证券登记结算有限责任公司上海分公司PROP上市公司网获悉:公司第五大股东东北证券有限责任公司所持公司3,142,370股法人股于2005年12月9日办理了股权质押手续。

  Ⅳ、2006年6月30日,公司查询中国证券登记结算有限责任公司上海分公司PROP上市公司网获悉:公司第九大股东太原市唐都大酒店所持公司1,570,580股法人股于2003年9月26日办理了股权质押手续。

  (1)2006年4月25日、6月30日经公司董事会四届二十六次会议提名、2005年度股东大会审议通过,选举于旭波、岳国君、胡永雷、李喜、崔步翔、金光日为公司第五届董事会董事;选举宋廷锋、丁正、王泽润为公司第五届董事会独立董事(公司公告刊登于2006年4月28日、7月1日《上海证券报》)。

  (2)2006年6月30日公司董事会五届一次会议选举于旭波先生为公司董事长、岳国君先生为公司副董事长;续聘唐昭女士为公司董事会秘书(公司公告刊登于2006年7月4日《上海证券报》)。

  (1)经公司职工代表大会选举,公司职工祖兰兰女士当选为公司第五届监事会职工监事(公司公告刊登于2006年4月28日《上海证券报》)。

  (2)2006年4月25日、6月30日经公司监事会四届九次会议提名、2005年度股东大会审议通过,选举石勃、何文欣为公司第五届监事会股东监事(公司公告刊登于2006年4月28日、7月1日《上海证券报》)。

  (3)2006年6月30日公司监事会五届一次会议选举石勃先生为公司监事会主席(公司公告刊登于2006年7月1日《上海证券报》)。

  (1)2006年4月25日董事会四届二十六次会议聘任佟毅先生为公司总经理(公司公告刊登于2006年4月28日《上海证券报》)。

  (2)2006年5月29日董事会四届二十七次会议聘任王立才先生、王忠昌先生、胡文辉女士为公司副总经理,金荣鑫先生为公司财务总监(公司公告刊登于2006年5月30日《上海证券报》)。

  报告期内,公司生产经营情况正常,1-6月份实现主营业务收入57,002万元,比去年同期增加8.3%;主营业务成本46,106万元,比去年同期增加10.61%;实现主营业务利润10,895万元,比去年同期减少0.44%;实现净利润862万元,比去年同期增加13%。具体情况分析如下:

  报告期内,玉米淀粉及糖浆的平均售价、销量均比去年同期上涨,其主营业务利润率比去年同期增长2.2个百分点,但饲料、玉米油等副产品的平均售价、销量均比去年同期下降,且原料玉米的采购成本比去年同期上涨,综合因素影响使本报告期玉米加工企业的主营业务利润率比去年同期降低1.7个百分点,公司在主营业务收入比去年同期增加的情况下,主营业务利润却与去年同期基本持平。

  本报告期,CCR的产能利用率、研磨量等生产指标均呈正常运转状态,使单位产品分摊的固定成本大幅降低,本报告期CCR与去年同期相比减亏971万元,实现净利润-309万元,公司按股权比例确认对CCR的投资收益为-152万元。

  公司参股29.3033%的长春百事可乐饮料有限公司本报告期实现净利润2546万元,比去年同期增长37.53%,报告期公司按股权比例确认投资收益746万元,比去年同期增加203万元。

  ①公司涉诉的四粮库货款纠纷案,除2005年度将涉案金额413万元计入预计负债外,本报告期预计应付利息及加倍支付迟延履行期间的债务利息计12.99万元(详细情况请参见本报告“第六部分——以前期间发生但持续到报告期的诉讼及仲裁事项”)。

  ②深圳仓储股份权属纠纷案本报告期正在执行过程中(详情参见本部分“四、公司管理层对会计师事务所上年度‘非标意见’涉及事项的变化及处理情况的说明”)。该股份能否更名过户到公司名下,将会对公司的经营成果及财务状况产生影响。

  本报告期公司现金及现金等价物净增加额-488万元,比上年同期增加1274万元,增幅72.30%。

  1、经营活动产生的现金流量净额4626万元,比上年同期减少436万元,降幅8.61%。

  ①销售商品、提供劳务收到现金62515万元,比上年同期增加8588万元;购买商品、接受劳务支付现金49630万元,比上年同期增加9531万元;上述两项产生现金净流出943万元。

  ②收到其他与经营活动有关的现金5167万元,比上年同期增加5011万元,主要系本报告期母公司向中粮财务公司借款5000万元人民币。

  ③支付各项税费2055万元,比上年同期减少385万元。主要是报告期内公司玉米加工企业因原料采购抵扣的进项税比去年同期大幅增加,使缴纳的增值税比上年同期减少1300万元;同时玉米加工企业缴纳的企业所得税比上年同期增加884万元。

  ④支付其他与经营活动有关的现金9295万元,比上年同期增加4793万元。主要系报告期内母公司偿还了在华润股份公司5000万元人民币借款。

  2、投资活动产生的现金流量净额-693万元,比去年同期增加597万元,增幅46.28%。

  ①投资活动现金流入8万元,比上年同期减少933万元。主要是:公司上年同期收到股权转让预付款270万元及长春百事可乐饮料公司2004年度红利646万元;本报告期公司尚未收到长春百事可乐饮料公司2005年度红利。

  ②投资活动现金流出701万元,比上年同期减少1530万元。主要系公司购建固定资产支出的减少。

  3、筹资活动产生的现金流量净额-4411万元,比上年同期增加1124万元,增幅20.31%。

  借款收到现金6343万元,比上年同期减少23800万元;偿还债务支付现金7743万元,比上年同期减少25360万元;支付股利及利息3011万元,比上年同期增加436万元。

  公司主要从事食品加工、以玉米及其他农副产品为原料的深加工以及与加工业相配套的仓储业、包装业,相关行业的技术开发、信息咨询等业务,公司核心业务是以玉米为原料的玉米深加工业,报告期内公司年加工玉米能力为95万吨。

  (1)占报告期主营业务收入或主营业务利润10%以上(含10%)的行业或产品情况

  公司控股57.136%的黄龙食品工业有限公司是公司玉米深加工的龙头企业,注册资本5405.33万美元,年加工玉米65万吨,主要业务是生产以玉米为原料的多层次深加工产品,以副产品等有机质为原料的农用有机—无机复合肥系列产品,以及生产玉米加工成套设备、包装用品及其设备;生产的产品有玉米淀粉、玉米蛋白饲料、玉米麸质饲料、玉米油、玉米粕、淀粉糖浆等,是国内大型的玉米深加工企业之一。该公司在报告期内实现净利润3100万元,比去年同期降低8.42%;2006年6月末企业的资产总额为61,068万元。本报告期,公司按持股比例确认投资收益1,771万元,占公司净利润的205.45%。

  2004年公司以自筹资金建设的年处理12万吨玉米毛油精炼项目,因公司调整投资节奏及市场情况发生了变化,2005年起暂停建设。目前公司董事会正在研讨对该项目的处置方案,争取尽快解决资源闲置问题。

  该项目建于吉林省公主岭市,预计固定资产总投资4902万元人民币,是公司为玉米加工项目提供玉米烘干及储备的配套项目。

  该项目已于2005年末基本完工并能投入使用,截止本报告期末累计投入5073万元,其中3978万元已于2005年末转入固定资产。根据公司董事会四届二十四次会议决议,该项目资产已于2005年末租赁给黄龙食品工业公司,租期2年(即2005年11月27日至2007年11月30日),年租金390万元。截止本报告期末公司收到予付租金350万元,本报告期公司确认1—6月租金收入195万元。

  截止报告披露日,该项目投资主体华润生化包装有限公司在前期项目报批、购置土地、调整产品方案等工作的基础上,已筹划并逐步落实以自有资金进行项目的土地堪探及土地平整工作。

  四、公司管理层对会计师事务所上年度“非标意见”涉及事项的变化及处理情况的说明

  辽宁天健会计师事务所对公司2005年度会计报表发表了有强调事项段无保留的审计意见:“此外我们注意到,如华润生化财务报表附注‘八、2或有事项’所述,华润生化在长期股权投资项下核算的对深圳物业吉发仓储有限公司25%股权尚未过户至华润生化名下,且该项股权已被法院冻结。本段内容仅用于提醒会计报表使用人关注,并不影响已发表的意见”。公司对此说明如下:

  1993年公司设立时,主要发起人吉林省开发建设投资公司(以下简称吉发投资)以其持有的深圳物业吉发仓储有限公司(以下简称深圳仓储)25%股权及其他资产作为其发起人资产,与其他四家发起人共同发起设立公司。但由于种种原因深圳仓储25%股权一直未能过户到本公司名下。该项股权后因吉发投资与他人的纠纷被深圳市中级人民法院查封冻结,另被吉林省东辽县人民法院轮候查封冻结。

  公司获悉该项股权被查封后,采取了积极的措施,分别向深圳市中级人民法院和东辽县人民法院以深圳仓储25%股权属公司所有为由提出异议,要求解除查封冻结措施,但均未获答复。

  为维护公司的利益,2006年1月公司以吉发投资为被告向吉林省高级人民法院提起了确权诉讼,2006年2月经法院审理,吉林省高级人民法院做出(2006)吉民二初字第6号民事调解书,确认吉发仓储25%的股权归华润生化享有,吉发投资不享有该股权。上述调解书已生效,据此公司已向吉林省高级人民法院申请强制执行,省高院已指定吉林省榆树市法院执行。

  截至报告披露日,股权更名过户手续仍在办理中,公司正采取积极措施以尽快完成此项工作。

  公司按照证券市场的法律、法规要求,认真开展公司法人治理工作,规范公司运作,积极做好信息披露及投资者关系管理工作。目前公司的法人治理状况基本达到了中国证监会发布的上市公司治理规范文件的要求。

  报告期内,公司完成了董事会、监事会的换届工作,换届后公司董事会由九名董事组成,其中选举产生了占公司董事会1/3比例的独立董事,符合中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的有关规定;换届后公司监事会由3名监事构成,其中职工监事1名,占监事会人数的1/3,符合《公司法》及《公司章程》的规定(公司公告刊登于2006年4月28日、7月1日《上海证券报》)。

  报告期内,公司依据《公司法》、《证券法》及证监会、上交所颁布的“三会”议事规则指引,结合公司的实际,修订了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等公司规章(公司公告刊登于2006年4月28日、5月30日、7月1日《上海证券报》)。

  1、公司2005年度股东大会决定:2005年度利润不分配,也不进行公积金转增股本。

  截止报告披露日,公司接到吉林省高级人民法院(2005)吉民三终字第157号民事判决书及(2006)长执字137号限期执行通知书(公司公告刊登于2006年8月8日《上海证券报》)。

  判决书对公司涉诉的四粮库货款纠纷案(案请详见2005年7月29日公告的2005年半年度报告、2006年4月28日公告的2005年年度报告)做出终审判决:驳回上诉,维持原判(一审判决情况详见2005年8月18日《上海证券报》公司公告)。案件受理费48960元由上诉人吉林华润生化股份有限公司承担。

  执行通知书要求公司履行一审判决书确定的义务后,加倍支付迟延履行期间的债务利息;承担本案执行费用等。

  报告期,将2005年度按涉案金额计入的预计负债413万元和本报告期预计应付利息及加倍支付迟延履行期间的债务利息计12.99万元转入“其他应付款”科目(参见会计报表附注五—20)。

  案件的相关情况公司已在2006年4月28日公告的2005年年度报告中予以披露,本报告期的进展情况请参见本报告“第五部分——四、公司管理层对会计师事务所上年度‘非标意见’涉及事项的变化及处理情况的说明”。

  (1)报告期内,公司控股子公司吉林华润生化玉米深加工科技开发有限责任公司向公司参股企业CCR按市场价格购买玉米淀粉,报告期内累计发生额115.09万元,占全年预计发生额的17.18%(“日常购销商品关联交易”公告刊登于2006年4月28日《上海证券报》)。

  (2)报告期内,公司控股子公司吉林华润生化包装有限公司向公司参股企业CCR按市场价格回购本企业生产的未使用的包装制品,报告期累计发生额30.47万元。

  华润赛力事达玉米工 销售商品—包装制品 市场价格 8,602,010.65

  报告期内,公司控股子公司吉林华润生化包装有限公司向公司参股企业CCR以市场价格销售包装产品,报告期累计发生额为860.2万元,占全年预计发生额的46.5%(“日常购销商品关联交易”公告刊登于2006年4月28日《上海证券报》)。

  3、关联交易的必要性、持续性、选择与关联方(而非市场其他交易方)进行交易的原因

  (1)公司设立控股企业吉林华润生化包装有限公司的目的就是为公司玉米深加工企业提供包装制品,并在生产经营活动中体现了配套服务的初衷——该企业的包装制品约有70%提供给公司关联企业,30%提给市场其它交易方。

  (2)公司所属企业间购销玉米淀粉的交易行为一是便于企业间财务结算,二是能够保证供货及时。

  Ⅰ、报告期内公司偿还了华润股份有限公司的5000万元人民币借款(详细情况请参见公司2005年年度报告及2006年1月25日、7月1日刊登于《上海证券报》的临时公告)。

  鉴于公司控股股东华润集团已以协议收购方式将所持公司的全部股份转让给中粮集团,为偿还此笔借款,经与中粮集团协商,公司四届二十五次董事会议、2005年度股东大会决定向公司未来实际控制人——中粮集团的关联企业中粮财务有限责任公司借款5000万元人民币。报告期内公司与中粮财务有限责任公司签署5000万元人民币借款合同,借款期一年;该笔借款到帐后,公司以其提前偿还了华润股份有限公司的5000万元人民币借款。

  截至报告期末,公司参股企业CCR欠付本公司资金14,700万元,系由CCR重组及本公司投资该公司过程中按照出资各方相关协议规定由美国嘉吉有限公司与本公司按照双方各自出资比例暂由CCR使用的股东借款(嘉吉有限公司股东借款额为15,300万元)。

  鉴于CCR目前的实际状况,公司无法单方面要求其偿还此笔股东借款,经股东间协商,待CCR具备一定盈利能力、自有资金相对充足、不影响正常经营的情况下,再偿还双方股东上述借款。

  2005年8月,公司与中国光大银行深圳市园岭支行签署2亿元人民币的借款合同,借款期限一年即2006年8月到期,该笔借款由公司控股股东华润集团的关联企业华润股份有限公司提供全额保证担保。

  公司于2005年末将九万吨烘干、仓储资产租赁经营(参见本报告“第五部分——报告期内投资情况”)。

  3、报告期内,公司无对外担保及违规担保,也无以前期间担保延续到本报告期的担保事项。

  2、公司的股改工作时间安排说明(公司公告刊登于2006年7月7日《上海证券报》)

  华润集团与中粮集团已分别将协议收购公司37.03%股份的相关材料按要求报送至国务院国资委、商务部、中国证监会,并于2006年3月华润集团已取得国务院国资委“关于吉林华润生化股份有限公司股份转让有关问题的批复”,现中粮集团正等待商务部的批准文件,并在中国证监会对其收购事宜审核无异义、豁免其要约收购义务后,完成37.03%股份的过户工作。

  公司及收购人承诺:在上述审批工作完成后,公司及收购人将及时进行相关公告,并尽早安排公司的股权分置改革工作。

  八、报告期内,公司、公司董事会及董事没有受到中国证监会稽查、行政处罚、通报批评、被其他行政管理部门处罚及证券交易所公开谴责。

  1、报告期内公司调整了管理机构设置,将内部管理机构调整为投资发展管理部、财务管理部、综合管理部三个职能部门(公司公告刊登于2006年5月30日《上海证券报》)。

  2、公司2005年度股东大会审议通过了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》(相关公告刊登于2006年4月28日、5月30日、7月1日《上海证券报》)。

  3、报告期内公司就2006年6月1日《上海证券报》B5版刊登的《中粮否认乙醇资产注入华润生化》发布了澄清公告(公司公告刊登于2006年6月2日《上海证券报》)。

  4、报告期内公司更换了为2005年度财务报告提供审计服务的会计师事务所(公司公告刊登于2006年1月25日、7月1日《上海证券报》)

  吉林华润生化股份有限公司原名称为吉林省吉发农业开发集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”),系经吉林省经济体制改革委员会、吉林省国有资产管理局以吉改联批(1993)17号文批准,由吉林省开发建设投资公司等五家法人单位作为发起人以定向募集方式设立的,并于1996年4月经中国证监会批准在上海证券交易所公开发行股票后转变为社会募集的股份有限公司,经公开发行股票及历次送、配股后公司注册资本增至本报告期末的23,491.09万元。

  2002年12月6日华润(集团)有限公司以2亿元人民币竞买取得吉林省开发建设投资公司所持本公司37.03%股权。2002年12月23日经公司股东大会批准,公司将部分控股子公司剥离并有偿转让,并于2003年5月由吉林省吉发农业开发集团股份有限公司更名为吉林华润生化股份有限公司。

  公司于2004年12月30日取得吉林省工商行政管理局颁发的企股吉总字第000002号合资股份有限公司(台、港、澳资)法人营业执照。

  公司经营范围:经营食品加工、以玉米及其他农副产品为原料的深加工以及与加工业相配套的仓储业、包装业,相关行业的技术开发、信息咨询。

  会计年度内涉及外币的经济业务,按发生当日中国人民银行公布的市场汇价作为折算汇率折合人民币入账。月末将外币账户的外币余额按月末市场汇价进行调整,产生的汇兑差额,与购建固定资产有关的按资本化原则进行处理;与筹建期间有关的计入长期待摊费用;与生产经营期间有关的计入当期损益。

  公司将持有的期限短(从购买之日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

  1、短期投资计价及其收益确认方法:短期投资按取得时实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用记账。若实际支付的价款中包含有已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未收到的债券利息,则作为应收项目单独核算。实际收到短期投资的现金股利或利息时,冲减投资的账面价值,但收到的已计入应收项目的现金股利或利息除外。处置时,按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确定为当期的投资损益。

  2、短期投资跌价准备的确认标准和计提方法:企业至少于每年年度终了,对短期投资进行全面检查,如果发现由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于其账面价值的,按可收回金额低于其账面价值的差额计提短期投资跌价准备。短期投资跌价准备按单项投资计提,并计入当期损益。

  1、坏账的确认标准:因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的款项;债务人逾期未履行其偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款项。

  3、坏账准备的确认标准:按账龄分析法,公司在确定坏账准备的计提比例时,根据债务单位的实际情况,当有确凿证据表明某项债权无法收回或无法全额收回的,采用个别确认法,按无法收回的金额计提该项债权的坏账准备。

  2、存货的取得和发出的计价方法:存货入库时按实际成本计价;发出的存货除包装物和低值易耗品外,按加权平均法计算并结转成本。

  4、低值易耗品和包装物的摊销方法:低值易耗品领用时采用“五五摊销法”核算;为生产、销售而领用包装物直接计入成本费用。

  5、存货跌价准备的确认标准和计提方法:公司至少于每年年度终了,对存货进行全面清查,如果发现由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧、过时或销售价低于成本等原因,致使存货有不可收回部分,按其不可收回部分提取存货跌价准备。存货跌价准备按单项存货或存货类别计提,并计入当期损益。

  (2)本公司对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的长期股权投资按成本法核算;对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,长期股权投资按权益法核算。投资收益按成本法和权益法分别核算确认。

  2、股权投资差额摊销方法和期限:采用直线法摊销。在财政部《关于执行和相关会计准则有关问题解答(二)》发布之后,对于企业新发生的对外投资,按下列规定处理:初始投资成本大于应享有的被投资单位所有者权益份额的差额,按规定的期限摊销并计入损益;初始投资成本小于应享有的被投资单位所有者权益份额的差额,直接计入资本公积科目。此规定发布之前企业对外投资,不再追溯调整,对其余额继续采用原有会计政策,即合同规定投资期限的按合同规定的投资期限摊销;没有规定投资期限的,其借方差额按不超过10年摊销,贷方差额按不低于10年摊销,直至摊销完毕为止。

  公司按取得时实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)扣除已到期尚未领取的债券利息,作为初始成本入账。采用权责发生制原则按期计提利息,并计入当期损益。

  4、长期债券投资溢价和折价的摊销方法:在债券购入后至到期日止的期间内按直线、长期投资减值准备确认标准和计提方法:公司至少于每年年度终了,对长期投资逐项进行检查,如果发现由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于其账面价值的,按可收回金额低于其账面价值的差额计提长期投资减值准备。长期投资减值准备按单项投资计提,并计入当期损益。

  1、固定资产标准:使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的重要设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用期限超过2年的,也作为固定资产。

  2、固定资产的分类:房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及用具等。

  5、固定资产减值准备的确认标准和计提方法:公司至少于每年年度终了,对固定资产进行检查,如果发现由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致其可收回金额低于其账面价值的,按其可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减值准备。固定资产减值准备按单项资产计提,并计入当期损益。

  1、在建工程的计价方法及结转为固定资产的时点:在建工程按取得时的实际成本计价;当在建工程达到预定可使用状态时结转为固定资产。

  2、在建工程减值准备的确认标准和计提方法:公司至少于每年年度终了,对在建工程进行逐项检查,如果发现工程项目在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;或长期停建且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程;或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形,则计提在建工程减值准备。在建工程减值准备按单项在建项目计提,并计入当期损益。

  1、借款费用资本化的确认原则:为生产经营活动借入的款项所发生的借款费用计入当期损益。为购建固定资产而专门借入的款项所发生的借款费用,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前,予以资本化,计入所购建固定资产成本;在所购建的固定资产达到预定可使用状态后发生的,应于发生时直接计入当期损益。

  2、资本化期间:从为购建固定资产而专门借入的款项投入到在建项目起,到所购建固定资产达到预定可使用状态止,确认为资本化期间。如果固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建活动重新开始;如果中断是使购建的固定资产达到预定的可使用状况所必要的程序,则借款费用的资本化继续进行。

  3、借款费用资本化金额的计算方法:每一会计期间利息的资本化金额=至当年末止购建固定资产累计支出加权平均数 资本化率。

  2、无形资产摊销期限和摊销方法:以无形资产法定有效年限,或受益年限,或二者中孰短原则确定;无法确定有效年限或受益年限的,按不超过10年确定,并在确定的预计使用年限内分期平均摊销。

  3、无形资产减值准备的确认标准和计提方法:公司至少于每年年度终了,对无形资产进行逐项检查。如果发现由于无形资产已被其他新技术所替代,使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响;或由于市价大幅度下跌,在剩余摊销年限内预计不能恢复;或存在已超过法律保护期限,但仍存在部分使用价值;或存在其他足以证明无形资产实质上已经发生减值的情形,而导致其可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值准备按单项资产计提,并计入当期损益。

  2、摊销期限:按长期待摊费用的受益期确定;在筹建期间发生的开办费,从开始生产经营的当月起一次性计入损益。

  1、销售商品:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,公司不再保留与该商品所有权相联系的继续管理权和实质控制权,与交易相关的经济利益能够流入公司,且相关的收入和成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。

  2、提供劳务:在同一会计年度内开始并完成的劳务,在劳务完成时确认劳务收入的实现;如果劳务的开始和完成分属于不同的会计年度,且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的,按完工百分比法确认劳务收入的实现。

  3、让渡资产使用权:在与交易相关的经济利益能够流入公司且收入的金额能够可靠地计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。

  1、财务报表合并范围的确定原则:公司对长期股权投资中持有50%(不含50%)以上有表决权股份的单位或虽在50%(含50%)以下但对其有实际控制权的子公司纳入合并报表编制范围。

  2、合并财务报表编制方法:以母公司和纳入合并范围子公司的会计报表及其它相关资料为基础,对母公司长期投资与子公司所有者权益中相应份额及相互之间往来款项、内部交易等予以抵销,少数股东权益及少数股东本期损益单独列示,其它相同的资产、负债、收入、成本和费用逐项进行合并。

  (一)增值税:公司控股子公司黄龙食品工业有限公司销售油类和销售淀粉分别按13%和17%计算销项税额,扣除进项税额后的差额计缴,其余产品免征增值税;其他公司按应税销售收入的17%计算销项税额,扣除进项税额后的差额计缴。

  (四)所得税:控股子公司黄龙食品工业有限公司(以下简称“黄龙公司”)由原黄龙食品工业有限公司(以下简称“原黄龙公司”)于1999年吸收合并原长春龙弟实业有限公司(以下简称“龙弟公司”)重组而成,黄龙公司应交所得税以应纳税所得额按规定的划分比例及各自的适用税率计算缴纳,即原黄龙公司的经营业务仍执行30%的所得税税率,原龙弟公司的经营业务从2005-2007年执行15%的所得税税率;除此之外其余子公司及母公司均执行33%的所得税税率。

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